Транспортный налог за год для юридических. Как платить транспортный налог для юридических лиц. На данный момент наиболее действенные

Одним из прямых налогов в нашей стране является : его оплачивают владельцы транспортных средств. Величина налога зависит от марки, мощности, вида транспорта, года его выпуска. Экономический эффект, получаемый от эксплуатации техники, при исчислении налога не учитывается.

Например, автомобиль может годами простаивать в гараже и не приносить пользу своему владельцу, но от налога собственник автомашины не освобождается. И по этой причине, в частности, налог на транспорт имеет массу противников и критиков. Законодатель ищет достойную замену ему, но пока такая альтернатива не найдена, поэтому за 2017 год налог надо будет заплатить. Сейчас как раз идут авансовые платежи.

Налог обязателен к уплате как физическими, так и юридическими лицами. Различие между этими группами налогоплательщиков:

1. гражданин (), имеющий в собственности зарегистрированную технику, получает от налоговых органов уведомление с рассчитанной суммой и оплачивает налог не позднее установленного срока (за 2016 год - не позднее 1 декабря 2017 года). После этого его обязательства перед государственным бюджетом считаются выполненными;
2. юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы налога, вносят авансовые платежи и заполняют декларацию. Вся ответственность за правильность и своевременность расчета налога возлагается на налогоплательщика.

Транспортный налог организаций 2017

Транспортному налогу посвящена глава 28 Налогового кодекса, в которой определены категории налогоплательщиков — это те лица, которые имеют в собственности официально зарегистрированные транспортные средства. Согласно закону, все средства передвижения подразделяются на группы:

• автомобили легковые;
• автомашины грузовые;
• мотороллеры, мотоциклы;
• пассажирские и специализированные автобусы;
• самоходные механизмы с пневматическим ходом;
• гусеничные самоходные машины;
• самолеты, вертолеты и другие летательные аппараты;
• машины для езды по снегу (мотосани, снегоходы);
• теплоходы, парусные суда, яхты, моторные лодки, катера, гидроциклы и другие плавательные средства.

Все организации, имеющие на балансе какие-либо из перечисленных транспортных средств, становятся плательщиками транспортного налога. Для юридических лиц налоговый период не совпадает с отчетным. Согласно статье 360 Кодекса налоговым периодом для плательщиков всех категорий является календарный год: с 1 января по 31 декабря включительно. Отчетными периодами признаются:

• первый квартал (с 1 января по 31 марта);
• второй квартал (с 1 апреля по 30 июня);
• третий квартал (с 1 июля по 30 сентября).

По окончании календарного года налогоплательщик заполняет и сдает налоговую декларацию по утвержденной форме.

Отчитываются по транспортному налогу только собственники, то есть, те организации, на балансе которых имеется транспорт. Сдавать пустые бланки деклараций, так называемые «нулёвки», закон не требует. Об этом есть разъяснение в письме Минфина за номером 03-05-04-02\14 (от 4 марта 2008 года).

Если автомобиль находится в аренде, то налог платит арендодатель, хотя пользуется ним и получает прибыль от его эксплуатации арендатор. Такая же картина и с техникой, взятой в лизинг. Пока на транспортное средство не оформлены официальные документы на право собственности, налог будет платить лизингодатель.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам 2017

Закон по транспортному налогу - федеральный, но в нем закреплена передача полномочий субъектам Федерации по многим параметрам. Так, именно регионы определяют, должны ли налогоплательщики оплачивать авансом налог в течение года. Поэтому учетной службе организации следует обратиться в налоговые органы по месту регистрации и уточнить информацию по авансовым платежам.

Например, в Саратовской области местным законодательством определена обязательность авансовых платежей. Налогоплательщики - юридические лица самостоятельно рассчитывают годовую сумму транспортного налога, а потом перечисляют в бюджет одну четвертую его часть в следующие сроки:

• за первый квартал — не позднее 25 апреля;
• за второй квартал — не позже 25 июля;
• за третий квартал — не позднее 25 октября.

При уплате авансовых платежей в документах необходимо правильно указать кбк транспортный налог 2017 для юридических лиц, так как неверно записанный в платежном документе код бюджетной классификации может привести к тому, что сумма платежа попадет не по адресу, налог не будет считаться уплаченным:

• КБК основного платежа 182 1 06 04011 02 10 00 110;
• КБК пени 182 1 06 04011 02 21 00 110;
• КБК штрафа 182 1 06 04011 02 30 00 110.

Коды различаются всего двумя цифрами, но ошибаться в их написании нельзя.

Таким образом, сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц 2017 устанавливаются региональным законодательством. Если в каком-то крае, республике или области не принят местный закон по этому налогу, то налогоплательщики пользуются установками федерального закона.

Уплата транспортного налога юридическими лицами в 2017 производится также в виде авансовых платежей за текущий год поквартально, с указанием в платежных документах КБК по транспортному налогу 2017 для организаций.

Транспортный налог юридические лица 2017: ставки

Налоговый кодекс определяет основные налоговые ставки по всем видам транспорта. У автомобилей налоговая база определяется путем умножения мощности техники в лошадиных силах на налоговую ставку. В таблице 1 показаны ставки на легковые автомобили, предлагаемые Налоговым кодексом.

Таблица 1. Налоговые ставки на легковые автомобили

Но в каждом регионе должно быть принято собственное законодательство и утверждены свои ставки на все виды техники. Есть ограничение: уменьшать или увеличивать ставки можно в любую сторону, но не более, чем в десять раз. О величине ставок надо узнавать в местных налоговых инспекциях или в в специальном сервисе на сайте ФНС.

Обычно при регистрации новой организации в налоговой инспекции работники последней предоставляют перечень местных обязательных налогов. Так, транспортный налог на юридических лиц 2017 год по Тамбовской области на легковые автомобили оплачивается по следующим ставкам (рублей за одну лошадиную силу)

Пример 1 . Расчет транспортного налога 2017 для юридических лиц, зарегистрированных в Тамбовской области. Фирма ООО «Планета» имеет на балансе три легковых автомобиля:

1. Мощностью 160 лошадиных сил.
2. Мощность второго составила 140 лошадиных сил.
3. Третий мощностью 210 лошадиных сил.

Расчет налога за год: 160*50+140*30+210*75 = 8 000 + 4 200 + 15 750 = 27 950 (рублей).

В течение года ООО «Планета» должно оплачивать авансовые платежи: 27 950: 4 = 6 987,50 рублей в следующие сроки: до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября текущего года. Окончательный расчет по налогу организация должна оплатить до 1 марта следующего года.

Использовать эти ставки и сроки уплаты могут только организации, чьи транспортные средства зарегистрированы в Тамбовской области. Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2017 в других регионах может отличаться от приведенного примера.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Оплатив авансовые платежи в бюджет в течение года, организации по окончании налогового периода (календарного года) обязаны заполнить и сдать налоговую декларацию по транспортному налогу, а потом оплатить остаток налога. Почему именно в такой последовательности: сначала декларация, потом оплата?

Дело в том, что в течение года в организации могут произойти изменения в составе техники: что-то списали или продали, что-то купили или получили в виде взноса в уставный капитал. При подготовке годовой налоговой декларации по транспортному налогу все эти изменения учитываются и производится окончательный расчет с бюджетом.

Пример 2. ЗАО «Восток», расположенное в Тамбовской области, на 1 января 2016 года имело на балансе 5 легковых автомобилей: 140 л.с., 120 л.с, 210 л.с. и две машины по 102 л.с. Первого марта 2016 года одна машина мощностью 102 лошадиные силы была списана с баланса в связи с полной изношенностью. Десятого марта ЗАО купило 2 единицы техники по 210 лошадиных сил каждая. Расчет налога:

• 140 * 30 = 4 200
• 120 * 30 = 3 600
• 210 * 75 = 15 750
• 102 * 30 = 3060
• 102 * 30 = 3060:12 = 255 * 3 = 765
• 210*75 = 15750:12=1312,50*10=13125 *2 = 26250 (за 2 автомобиля)

Итого: 4 200+3600+15750+3060+765+26250 = 53625 рублей. Аванс по транспортному налогу 2017 для юридических лиц составит 53625:4 = 13406,25 рублей.

Пояснения по пятому и шестому пунктам: если транспортное средство находилось на балансе не полный календарный год, то годовая сумма налога делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев пребывания автомобиля в хозяйстве. При этом месяц, в котором машина была списана, принимается за полный. Месяц поступления автомобиля также принимается за полный, независимо от даты его поступления.

В бланки налоговой декларации по транспортному налогу ежегодно вносятся какие-то изменения, поэтому документ надо заполнять по форме, следить за изменениями. Так, в декларацию за 2017 год приказом Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2016 года (№ ММВ-7-21\668@) внесены изменения в связи с внедрением системы «Платон».

Как и любую налоговую декларацию, отчет по транспортному налогу можно сдавать во время личного визита в налоговую инспекцию или передать документ по интернету в электронном виде. Есть еще один путь — отправить почтовой бандеролью. В первом случае надо иметь с собой удостоверение личности; во втором — нужна подтвержденная электронная подпись. При отправке почтой в обязательном порядке выполняется опись вложения. Составляется опись в двух экземплярах: один вкладывается в бандероль, а второй остается у отправителя.

Самый затратный по времени, но и самый надежный способ сдачи декларации — личное посещение налоговой службы: при обнаружении ошибок их можно оперативно исправить, отчет срочно переделать и снова сдать. При электронном способе, а особенно — при почтовом, время для исправления ошибок растягивается. Так можно пропустить все сроки сдачи декларации. Поэтому при этих способах отправки (электронный и почтовый) налоговую декларацию следует сдавать заранее, чтобы иметь в запасе время для возможной переделки документа и исправления его.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам 2017

Авансовые платежи, а также окончательный расчет по транспортному налогу организации оплачивают по месту регистрации. Сроки оплаты определяются местным законом о транспортном налоге для организаций в 2017 году. Нарушение сроков оплаты налога, несвоевременное предоставление налоговой декларации в контролирующий орган влечет за собой штрафные санкции.

При несвоевременной оплате транспортного налога контролирующие органы имеют право насчитывать неплательщику пени в размере 1\300 ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки. Для крупных предприятий, имеющих обширный автомобильный парк, суммы могут быть предъявлены внушительные.

Пени оплачиваются с указанием специального кода бюджетной классификации. При срыве налоговой отчетности и неплатежах по транспортному налогу на фирму может быть наложен штраф в размере от 20 процентов суммы неуплаченного налога.

Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку. Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт. В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Как посчитать и заплатить?

По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО. Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей. Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели. Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше. Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше. Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной. Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в

Расчёт транспортного налога для юрлиц

Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

• ставку налога;
• мощность двигателя;
• время, которое компания владеет транспортом;
• необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.

Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

Пример №1	Пример №2	Пример №3
ООО «Круг» владеет автомобилем «БМВ» 2015 года выпуска с мощностью двигателя в сто две лошадиные силы. Машина стоила полтора миллиона, поэтому не нужно применять коэффициент повышения. ООО функционирует в Свердловске, где ставка на 2017 год составляет 9,4 рубля. Соответственно, при умножении мощности двигателя на ставку получается сумма годового налога – 958,8 рублей. Согласно налоговым правилам цифра округлится до 959.	Фирма «Треугольник» приобретает в марте 2017 года автомобиль «Мерседес» из салона, мощность которого составляет сто сорок лошадиных сил. Это новая машина, цена её – 3,2 миллиона рублей, по этой причине коэффициент повышения вступает в силу. Фирма также работает в Свердловске, где властями утверждена ставка по транспортному сбору в 9,4 рубля. Таким образом, налог за 2017 год (не забываем, что машина куплена в марте), составит 1645 рублей. Следовательно, компания, владеющая транспортом не полный год, должна определить коэффициент для расчёта налогового сбора. Для этого нужно разделить количество месяцев, в которые фирма владеет ТС, на количество месяцев в налоговом периоде – 12. это называется «коэффициент Кв».	Если ООО «Треугольник» владеет «Мерседесом» десять месяцев, то коэффициент Кв составит 0,83.

Видео — Рассчитать и уплатить транспортный налог на автомобиль

Расчёт предварительных платежей

База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).

Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи. Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально. Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.

Транспортный сбор: изменения

С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:

1. Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
2. Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
3. Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.

Подведём итоги

ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.

Сегодня большинство коммерческих компаний России имеют в своих основных средствах транспорт. В связи с этим возникает налоговая обязанность: важно не только самостоятельно рассчитать платеж, но и вовремя перечислить средства в бюджет. Соблюдение сроков уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2019 году - залог успешной и спокойной деятельности в дальнейшем. Узнайте, когда нужно перечислять платежи за транспорт, в каком порядке и почему опасно пропускать законные сроки.

Зарегистрированные на организацию автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты и другой транспорт - все это объекты для налога, который надо самостоятельно рассчитывать и вовремя перечислять. Причем строго в сроки, установленные властями субъекта РФ, в котором объект стоит на учете. Здесь важно не путать сроки уплаты налога для граждан и юрлиц - они разные.

Уплата транспортного налога в 2019 году (сроки уплаты юридическими лицами)

Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять дорожный налог в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.

Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу (1, 2, 3 квартал) и налоговый период (год). При этом законодательные органы в каждом регионе вправе устанавливать один из двух вариантов сроков уплаты налога:

1. Авансовый и годовой - всего четыре платежа: за 1, 2, 3 кварталы и остаток (сумма за вычетом уплаченных авансов) - после сдачи годовой декларации.
2. Годовой - разовый платеж за год - после сдачи годовой декларации.

Причем срок оплаты транспортного "взноса" не может быть установлен ранее срока сдачи годовой отчетности по налогу. Сдают такую декларацию 1 февраля ежегодно. Поэтому налог по итогам года юридические лица платят после этой даты, не раньше. У некоторых регионов на уплату отводится всего один день, а в некоторых - до трех месяцев. Например, в Брянской области налог по итогам года надо перечислить не позднее 1 февраля, а в Нижегородской - не позднее 15 апреля.

В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).

Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты

Отчетный/налоговый период	Месяц уплаты
2018 г.	с февраля по апрель 2019 г.
1 квартал 2019 г.	апрель 2019 г.
2 квартал 2019 г.	июль 2019 г.
3 квартал 2019 г.	октябрь 2019 г.
2019 г.	с февраля по апрель 2020 г.

Юридические лица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально - по прошествии каждых трех месяцев, остаточный платеж (разницу между годовой суммой налога и авансами) - не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (в феврале, марте, апреле)

Сроки уплаты транспортного налога за 2018 год в 2019 году

Смотрите в таблице ниже, когда организации должны перечислить налог по итогам 2018 года.

Регион (респ., край, обл.)	Крайний срок уплаты транспортного налога за истекший год в 2019 году (число и месяц указаны без переноса с выходных и праздничных дней)	Реквизиты регионального закона (дата, номер)
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Москва	5 февраля
Севастополь	10 февраля	14.11.14 № 75-ЗС
Санкт-Петербург		04.11.02 № 487-53
РЕСПУБЛИКИ
Крым	1 февраля
Алтай		27.11.02 № 7-12
Башкирия		27.11.02 № 365-з
Якутия		07.11.13 №1231-3 № 17-V
Тыва		28.11.02 № 92 ВХ-1
Чечня		13.10.06 № 32-РЗ
Чувашия		23.07.01 № 38
Бурятия	2 февраля	26.11.02 № 145-III
Калмыкия	3 февраля	18.11.14 № 79-V-З
Карелия	5 февраля	30.12.99 № 384-ЗРК
Дагестан	10 февраля	02.12.02 № 39
Ингушетия		27.11.02 № 43-РЗ
Мордовия		17.10.02 № 46-З
Татарстан		29.11.02 № 24-ЗРТ
Удмуртия		27.11.02 № 63-РЗ
Карачаево-Черкесия	15 февраля	27.11.02 № 46-РЗ
Коми		26.11.02 № 110-РЗ
Марий Эл		27.10.11 № 59-З
Адыгея	1 марта	28.12.02 № 106
Хакасия		25.11.02 № 66
Кабардино-Балкария		28.11.02 № 83-РЗ
Северная Осетия	не позднее 5 дн. со дня сдачи годовой декларации	20.10.11 № 30-РЗ
КРАЯ
Хабаровский	1 февраля	10.11.05 № 308
Алтайский	5 февраля	10.10.02 № 66-ЗС
Забайкальский	10 февраля	20.11.08 № 73-ЗЗК
Красноярский		08.11.07 № 3-676
Ставропольский	15 февраля	27.11.02 № 52-кз
Пермский	20 февраля	30.08.01 № 1685-296
Камчатский	30 марта	22.11.07 № 689
Краснодарский	1 марта	26.11.03 № 639-КЗ
Приморский		28.11.02 № 24-КЗ
ОБЛАСТИ
Воронежская	1 февраля	27.12.02 № 80-ОЗ
Брянская		09.11.02 № 82-З
Мурманская		18.11.02 № 368-01-ЗМО
Калининградская		16.11.02 № 193
Рязанская		22.11.02 № 76-ОЗ
Тверская		06.11.02 № 75-ЗО
Тюменская		19.11.02 № 93
Кемеровская	2 февраля	28.11.02 № 95-ОЗ
Костромская		28.11.02 № 80-ЗКО
Архангельская	5 февраля	01.10.02 № 112-16-ОЗ
Иркутская		04.07.07 № 53-оз
Курганская		26.11.02 № 255
Липецкая		25.11.02 № 20-ОЗ
Магаданская		28.11.02 № 291-ОЗ
Омская		18.11.02 № 407-ОЗ
Псковская		26.11.02 № 224-ОЗ
Вологодская	6 февраля	15.11.02 № 842-ОЗ
Астраханская	10 февраля	22.11.02 № 49/2002-ОЗ
Белгородская		28.11.02 № 54
Ивановская		28.11.02 № 88-ОЗ
Ростовская		10.05.12 № 843-ЗС
Тульская		28.11.02 № 69-З
Ярославская		05.11.02 № 71-З
Владимирская	15 февраля	27.11.02 № 119-ОЗ
Орловская		26.11.02 № 289-ОЗ
Пензенская		18.09.02 № 397-ЗПО
Сахалинская		29.11.02 № 377
Свердловская		29.11.02 # 43-ОЗ
Оренбургская	25 февраля	16.11.02 № 322/66-III-ОЗ
Кировская	15 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля)	28.11.02 № 114-ЗО
Курская	10 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля)	21.10.02 № 44-ЗКО
Новгородская Новосибирская	1 марта	30.09.08 № 379-ОЗ
		16.10.03 № 142-ОЗ
Самарская Саратовская		06.11.02 № 86-ГД
		25.11.02 № 109-ЗСО
Смоленская Тамбовская		27.11.02 № 87-з
		28.11.02 № 69-З
Амурская		18.11.02 № 142-ОЗ
Ульяновская Челябинская		06.09.07 № 130-ЗО
		28.11.02 № 114-ЗО
Ленинградская		22.11.02 № 51-оз
Волгоградская		11.11.02 № 750-ОД
Калужская		26.11.02 № 156-ОЗ
Томская	10 марта	04.10.02 № 77-ОЗ
Московская	28 марта	16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Нижегородская	15 апреля	28.11.02 № 71-З
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Еврейский	1 февраля	02.11.04 № 343-ОЗ
Ненецкий		25.11.02 № 375-ОЗ
Ямало-Ненецкий		25.11.02 № 61-ЗАО
Ханты-Мансийский	10 февраля	14.11.02 № 62-оз
Чукотский	1 марта	18.05.15 № 47-ОЗ

Авансы по транспортному налогу в 2019 году: юридические сроки уплаты

Обязанность по уплате квартальных авансов устанавливается местными законодательными властями. Если промежуточные периоды не определены, то и авансы платить не нужно.

Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве - не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят.

Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:

1. Республика Ингушетия;
2. Свердловская область;
3. Забайкальский край;
4. Москва;
5. Томская область.

В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году

Субъект РФ (респ., край, обл.)	Срок уплаты
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Москва	не уплачивают
Севастополь	30 апреля, 31 июля/октября
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛИКИ
Адыгея	30 апреля, 31 июля/октября
Алтай
Башкирия
Бурятия
Дагестан
Кабардино-Балкария
Калмыкия
Ингушетия	не уплачивают
Карачаево-Черкесия	по окончании каждого квартала
Карелия Марий Эл	5 мая/августа/ноября
Коми	15 мая/августа/ноября
Крым	30 дн. с даты окончания отчетного квартала
Мордовия	30 апреля, 31 июля/октября
Якутия	30 дн. после окончания отчетного квартала
Северная Осетия	25 апреля/июля/октября
Тыва	30 апреля, 31 июля/октября
Удмуртия Татарстан	10 мая/августа/ноября
Хакасия	30 апреля, 31 июля/октября
Чечня	не позднее срока сдачи квартальных расчетов
Чувашия	не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов
КРАЯ
Забайкальский	не уплачивают
Камчатский	в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал
Краснодарский	5 мая/августа/ноября
Алтайский Пермский Приморский Ставропольский Красноярский	30 апреля, 31 июля/октября
Хабаровский
ОБЛАСТИ
Брянская Владимирская Астраханская Нижегородская Смоленская Ульяновская Омская Вологодская Ярославская Воронежская Псковская Иркутская Сахалинская Калининградская Тверская Курганская Ленинградская Липецкая Магаданская Амурская Мурманская Оренбургская Рязанская Тамбовская Челябинская Московская	30 апреля, 31 июля/октября
Белгородская	10 мая/августа/ноября
Волгоградская Саратовская
Кировская
Костромская Кемеровская
Новгородская Новосибирская	30 мая/августа/ноября
Курская	10 апреля/июля/октября
Орловская Ивановская Калужская Архангельская
Пензенская	15 мая/августа/ноября
Ростовская	5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам
Самарская	30 апреля/июля/октября
Свердловская Томская	не уплачивают
Тульская	не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам
Тюменская	15 апреля/июля/октября
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Ямало-Ненецкий Еврейский Ненецкий Ханты-Мансийский	30 апреля, 31 июля/октября
Чукотский	в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам

Срок уплаты транспортного налога в платежном поручении

Плательщикам налога следует внимательно заполнять все поля бланка платежного поручения по дорожному налогу, в том числе поле "Дата". В нем должны быть указаны число, месяц и год уплаты налога. При этом надо учитывать, что сроки уплаты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпали на выходные.

Например, если срок уплаты аванса (см. таблицы выше) - 1 мая 2019 года, то можно перечислить налог после праздников, но не позднее 6 мая. Безопаснее перечислить аванс 30 апреля. В платежном поручении необходимо написать в этом случае "30.04.2019".

Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога в 2019 году

Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.

ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).

Такие санкции - это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.

У организации при приобретении автомобиля или любого другого средства передвижения появляется обязанность выплачивать транспортный налог. В связи с этим сразу возникает масса вопросов. В частности о том, как произвести верный расчёт, о ставках и сроках внесения платежа. Эти и другие вопросы будут рассмотрены в данной статье.

Транспортный налог возлагается на того, кто зарегистрировал транспорт на себя. Налогоплательщики как организации высчитывают размеры налогов самостоятельно, в то время как физические лица оплачивают налоги, сумма которых уже подсчитана службой по налогам.

Стоимость транспортного налога, выплачивающаяся организацией, представляет собой разницу между вычисленной суммой налога и денежными средствами, которые внесены в счёт уплаты предстоящих налогов, подлежащих уплате в отчётный период.

Какие объекты облагаются налогами?

Налогом облагается весь транспорт, передвигающийся по воде, воздуху и суше за некоторым исключением:

• Лодки на вёслах, а также с мотором, мощь которых не превышает пяти лошадиных сил;
• Легковой транспорт, предназначающийся для вождения инвалидами, а также легковой транспорт с двигателем ниже ста лошадиных сил, выданный при помощи органов соцзащиты населения;
• Суда, использующиеся для промысловой деятельности;
• Любой вид судов для пассажиров или грузов, принадлежащий организациям, занимающимися транспортировкой грузов и перевозкой пассажиров;
• Тракторы и прочие профильные машины, предназначенные для производства и сбора сельхозпродукции;
• Средства передвижения, которые принадлежат федеральным органам исполнительной власти;
• Средства передвижения, значащиеся угнанными при том условии, что факт их угона подтверждён;
• Воздушные суда, использующиеся в медицине и санитарии;
• Средства передвижения, входящие в состав Российского морского регистра судоходства;
• Морские суда, использующиеся в промышленных целях.

Как рассчитать

Для того, чтобы юридическому лицу произвести расчёт транспортного налога по каждому средству передвижения в отдельности, нужно воспользоваться формулой:

Налоговая ставка * налогооблагаемая база * (срок владения, выраженный в месяцах / 12) * повышающий коэффициент = стоимость налога.

Если нужно , стоимость которой составляет более, чем 3 миллиона рублей, то в этом случае применяется повышающий коэффициент. Например, если стоимость новой машины 3 – 5 миллионов, то коэффициент при вычислении транспортного налога – 1,5. Данное значение станет уменьшаться (в итоге до значения 1,1) до того момента, пока не пройдёт 3 года с момента производства автомобиля. Если стоимость нового авто 10-15 миллионов при его использовании в течении 10 лет, то коэффициент составит 3. Если стоимость более 15 миллионов при сроке эксплуатации до 20 лет, коэффициент также равен 3.

О налоговой ставке

Ставки по транспортному налогу определяются законами регионов РФ. Также регионы РФ могут проводить своё разграничение ставок по налогам, что зависит от:

• Двигателя, его лошадиных сил;
• Валовой вместимости;
• Категории средств передвижения;
• Срока эксплуатации средств передвижения.

Назначая ставки по налогам исходя из срока эксплуатации средств передвижения нужно учитывать, что срок эксплуатации с момента производства средства передвижения определяется по его состоянию на 1 января настоящего года начиная с года, который следует за годом создания транспортного средства.

О налоговой базе

Под налогооблагаемой базой понимается мощность двигателя, т.е. лошадиные силы, указанные в документах, в которых регистрируются данные автомобиля.

Если мы говорим о воздушных и водных средствах передвижения, у которых отсутствуют двигатели или у которых невозможно определить валовую вместимость, то налогооблагаемая база назначается как единица средства передвижения.

Когда транспортный налог перестаёт взиматься

Транспортный налог не взимается в следующих случаях:

• Когда налог (сбор) оплачен;
• С наступлением смерти физического лица;
• Наступление других условий, которые, согласно законодательству, могут являться основанием для приостановки оплаты конкретного налога или сбора.

К таким обстоятельствам относится снятие с учёта средства передвижения в регистрирующих органах. Других оснований для того, чтобы оплата налога была прекращена, выявлено не было.

О сроках оплаты

Назначение сроков оплаты происходит благодаря законодательным органам разных регионов РФ.

Как правило, для юридических лиц существуют отчётные периоды, так называемые кварталы – первый, второй, третий. В этом случае юридическое лицо вносит аванс, срок уплаты которого – последний день месяца, который идёт за отчётным периодом. Однако, регионы РФ вправе избавить организации от необходимости выплачивать налоги несколько раз в месяц. Это позволяет юридическим лицам делать выплаты только раз в год.

Оплата производится до 1 февраля года, который идёт за отчётным. При этом подаётся декларация.

Налог 2019 года

Произвести оплату в счёт транспортного налога за 2019 год нужно не позднее 1 февраля 2020 года.

(Пока оценок нет)

Налоговый сбор на транспорт организации — один из многих налогов, необходимых к оплате любым юридическим лицом. Каким будет транспортный налог для юридических лиц в 2017 году и в какие сроки его нужно оплачивать, а также стоит ли вовсе ожидать его отмены, рассмотрим ниже.

Как рассчитать транспортный налог для юрлиц в 2017 году

Рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2017 году можно по элементарной формуле: база налогообложения умножается на ставку налога. Правда, формула может содержать поправку с понижающими или повышающими коэффициентами (например, для дорогих автомобилей, которые стоят несколько миллионов рублей), а каждый регион России наделён правом изменять ставку налога относительно базовой величины в любую сторону, при этом ограничение для изменения ставки только одно — она не должна отличаться в любую из сторон более, чем в десять раз от базовой. Поэтому величина налогов очень индивидуальна и будет заметным образом отличаться от одного российского региона к региону.

Налоговая ставка на транспортный налог в 2017 году для юридических лиц устанавливается в каждом регионе самостоятельно, поэтому узнать актуальную ставку в своём субъекте федерации бухгалтер организации может на сайте местной инспекции ФНС либо непосредственно в инспекции.

Как известно любому бухгалтеру, обязанность по расчёту этого налога лежит именно на самом юрлице, а отчёт в ФНС подаётся в виде декларации, и налоговые органы только проверяют, опираясь в том числе и на базу данных ГИБДД, правильно ли бухгалтерия рассчитала величину налогов и в полном ли объёме произошла уплата. Поэтому относиться к этой работе нужно столь же тщательно, как к любой другой бухгалтерской деятельности — за ошибку налоговые органы точно не похвалят.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году

Декларация по этому налогу должна быть подана юридическим лицом до 1 февраля 2017 года. В тех регионах, где оплата данного налога для юрлиц предусмотрена один раз в год, эта же дата и является крайним сроком для совершения выплаты в пользу бюджета по начисленному налогу. Правда, в подавляющем числе федеральных субъектов этот налог всё же оплачивается юрлицами авансом один раз в квартал, и сроком уплаты налога является весь следующий месяц после окончания квартала. То есть, по итогам первого квартала 2017 года налог нужно будет заплатить до 30 апреля, по итогам второго — до 31 июля и т.д.

Необходимо помнить, что в 2017 году меняется система кодов бюджетной классификации, но КБК для транспортного налога при этом останется прежним.

Образец декларации при такой необходимости (если, к примеру, вы сталкиваетесь с этим впервые) легко можно найти в интернете или в местном налоговом органе.

Может ли быть отменён транспортный налог для юрлиц

Дискуссии об отказе от этого налога в принципе ходят довольно давно. И в отношении простых россиян, и в отношении российских юрлиц распространяется одна главная несправедливость — фактически, владельцами любого транспорта налог за пользование дорогами оплачивается дважды. Помимо самого налога существуют акцизы на топливо, более адекватно отражающие степень и частоту использования автомобиля, и те авто, что ездят по дорогам чаще, приносят за счёт акцизов больше денег в бюджет. Даже повышающие коэффициенты в отношении дорогих и мощных транспортных средств там изначально заложены, пусть и косвенно, поскольку такие авто потребляют безумное количество топлива. В итоге возникает парадокс, которого нет более ни в одной стране в мире, когда один и тот же сбор собирается два раза под разными формами.

Тем не менее, если об отказе от налога речь так и не зашла в “сытные” годы, тем более не стоит её ожидать сейчас, когда правительство ищет любые способы свести бюджет и сокращает даже социально значимые расходы, а для повышения доходов ищет всё новые и новые способы собрать деньги даже с рядового населения. Что говорить о бизнесе. Очевидно, что отказываться от такого хорошего способа пополнить государственный бюджет власть не станет даже в отношении обычных граждан, тем более этот тезис будет справедливым в отношении сборов с организаций и предприятий. Поэтому выживать бизнесу нужно будет без надежды на помощь от государства.