Расчет по страховым взносам нулевая отчетность. Нулевая отчетность в фнс. Что представляет собой нулевая РСВ

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году? Какие страницы сдавать и как заполнить? Надо ли сдавать единый расчет, если нет деятельности в ООО? Пример и образец заполнения нулевки - в нашей статье.

Нужно ли сдавать нулевой отчет по страховым взносам в ФНС в 2018 году

Организации относятся к категории плательщиков страховых взносов (п.1 ст. 419 НК РФ). Даже если в отчетном периоде вы не платили ничего сотрудниками или наемным работником, вы не перестаете быть страхователями.

Расчет по страховым взносам, если нет деятельности в ООО или ИП. В Налоговом кодексе нет пункта, который разрешает не сдавать единый расчет по взносам, если компания не вела деятельность или не делала выплат. Об этом сразу предупредили налоговики в письме ФНС России от 03.04.17 № БС-4-11/6174. Если компания не работала, нужно сдавать нулевой отчет по взносам в ФНС. Так вы покажете, что базы для начисления взносов нет. Иначе инспекция может решить, что вы просто забыли сдать расчет вовремя, и заблокирует счет.

Нулевка на генерального директора-единственного учредителя. Когда генеральный директор является и единственным учредителем общества, и по факту даже не трудоустроен, компания все равно сдает нулевой бланк.

Отчет составляется нарастающим итогом за квартал. Порядок сдачи регулируется налоговым кодексом, а именно п.7 ст. 431 НК РФ. Нулевая отчетность по взносам сдается ежеквартально в территориальный орган ФНС. И притом не важно – были ли в отчетном периоде начисления и выплаты или их не было. Нулевку все равно нужно сдать до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Нулевой расчет по страховым взносам: как заполнить

При составлении нулевого расчета следуем общим рекомендациям:

Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@.

При составлении нулевого расчета следует сдавать эти страницы:

1. титульный лист
2. раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
3. приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1
4. подраздел 1.2 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
5. приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1
6. раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Это обязательные страницы, их заполняют все компании.

Количество застрахованных лиц в нулевом расчете покажите в приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 раздела 1. Сюда войдут все сотрудники в штате.

Раз в отчетном периоде компания не платила деньги работникам, количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

Рассмотрим поэтапно, как заполнить все страницы нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году

Титульный лист

При заполнении титульного листа указываем: полное наименование компании, ИНН, КПП, код ОКВЭД, данные плательщика страховых взносов, данные налоговой инспекции.

Код расчетного периода выбираем согласно таблице ниже:

Код по месту нахождения (учета) можно выбрать согласно следующей информации:

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов, Приложение 1, Приложение1.2, Приложение 2, Раздел 3

В данном разделе указываем код ОКТМО (строка 010), а также коды бюджетных классификаций, которые актуальны для 2018 года.

Сами коды бюджетный организаций достаточно часто меняются, все изменения закрепляются приказом Министерства финансов РФ. В 2018 году действует приказ от 07.12.2016 № 230н.

В приложение 2 в поле признак необходимо выбрать значение 1 или 2 в зависимости от того, подлежат ли страховые взносы уплате или превышение произведенных расходов над страховыми взносами.

РСВ-1 с 2017 года прекращает свое действие, так как полномочия по администрированию страх. взносов (кроме платежей на ОМС неработающего населения) переданы в ведение ФНС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Все сведения, которые она содержала, теперь включены в единый расчет по страховым платежам. Тем не менее, страхователям необходимо подать за предыдущие периоды, если этого сделано не было.

Основная информация

Расчетный период по РСВ-1 длится 1 календарный год. Отчетные временные периоды – 1 квартал, полгода, 9 месяцев и 1 год.

Справка заполняется и сдается ежеквартально. Все данные заносятся с начала года растущим итогом.

Подавать документ необходимо в установленные законодательством сроки – не позднее 15-го числа 2-го месяца, который сразу идет за отчетным временным периодом.

Таким образом, сроки сдачи отчета по каждому отчетному временному периоду следующие:

Важно! Если компания была учреждена в середине календарного года, ей также придется сдавать отчетность по форме РСВ-1.

Обратите внимание, что, начиная с первого расчетного периода 2017 года, РСВ-1 заполнять не нужно. Вместо этого нужно заполнить унифицированный расчет в ФНС, ведь именно эта структура администрирует теперь большую часть страховых взносов.

Новая форма унифицированного расчета установлена Приказом ФНС, выпущенным 10 октября 2016 года под номером ММВ-7-11/551@ . Скачать бланк бесплатно можно .

Понятие

РСВ-1 – это крайне важный документ. Его форма утверждена Постановлением ПФ России, датированным 16 января 2014 года под номером 2п.

Аббревиатура расшифровывается как “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам”.

Подлежат учету платежи, уплаченные в такие внебюджетные фонды, как:

В справке РСВ-1 отображаются финансовые средства, которые были направлены на реализацию следующих задач:

• формирование пенсии;
• в Федеральный фонд ОМС;
• в территориальные подразделения ОМС.

Правила заполнения

РСВ-1 состоит из:

• титульника;
• 3-х разделов.

Титульный лист заполняют все плательщики взносов. Раздел 1 содержит обобщенные сведения по страховым платежам, 2-й предназначен к заполнению главами КФХ, 3-й содержит персональные сведения о каждом сотруднике.

В каждом разделе содержится несколько подразделов и приложений. И хотя изначально отчет кажется достаточно большим, заполнять нужно не все листы.

Рассмотрим, кто и какие страницы должен заполнять:

Раздел или лист	Кто заполняет
Титульник	Все страхователи
Сведения о физлице, не являющимся ИП	ИП и юридические лица данный раздел не заполняют. Его заполняют физлица, у которых есть нанятый рабочий персонал
Блок 1 и 3, а также Подблоки 1.1. и 1.2. Прил. 1 и 2 к Блоку 1	Заполняются всеми юрлицами и частными бизнесменами, которые выплачивают заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода
Блок 2, Прил. 1 к Блоку 2	Для глав КФХ
Подблоки 1.3.1., 1.3.2. и 1.4. Прил. 1 к Блоку 1	Заполняются в том случае, если компания или бизнесмен начисляют страховые взносы по дополнительным тарифным ставкам
Прил. 5, 6, 7 и 8 к Блоку 1	Для предпринимателей и юрлиц, которые при расчете страховых платежей используют сниженные тарифные ставки
Прил. 9 к Блоку 1	Если выплачивается заработная плата для работников без гражданства или с гражданством иностранного государства
Прил. 10 к Блоку 1	Если были выплачены доходы студентам, которые осуществляли трудовую деятельность в студенческих отрядах
Прил. 3 и 4 к Блоку 1	Если организация или ИП выплачивали пособия

При заполнении формы следует придерживаться определенных правил:

• в каждое поле отчета допускается вносить только один финансовый показатель;
• страницы необходимо нумеровать следующим образом: “001”, “002” и. т. д.;
• если значение показателя предполагает введение не целого числа, формой предусматриваются два поля для его внесения – в первое вносится целочисленная часть, во второе – дробная;
• заполнение следует производить, начиная с первой клетки;
• стоимостные значения указываются в копейках и рублях;
• если документ заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New размером от 16 и до 18;
• если показатель отсутствует, в соответствующем поле нужно поставить прочерк;
• в конце каждой страницы отчета нужно поставить подпись, а также указать дату подписания.

Образец заполнения доступен к скачиванию

Кто обязан подавать форму РСВ-1

На основании 212-ФЗ “О страховых взносах” (на данный момент утратил свою силу), форму РСВ-1 должны были подавать нижеследующие лица:

• ИП, которые имеют в своем штате нанятую рабочую силу;
• физлица, которые не являются ИП, но заключили трудовой контракт с другим физлицом;
• юридические лица вне зависимости от организационно-правовой формы.

Способы

Предоставить РСВ-1 можно либо в электронном, либо в бумажном виде. При этом обязательной становится электронная форма, если средняя численность трудящихся по найму в организации или у ИП составляет более 25 единиц.

Но даже в случае, если форма подается в бумажном виде, заявителю потребуется дополнительно предоставить электронную копию на флеш-носителе информации.

Подавать следует:

• ИП – по месту своей регистрации или проживания;
• ООО – по месту фактического нахождения.

В том случае, если предприятие имеет несколько обособленных структурных подразделений, и у каждого такого подразделения собственный баланс и расчетный счет, форма РСВ-1 должна быть подана по месту фактического нахождения каждого обособленного подразделения.

Нулевая отчетность

Даже если в штатном расписании юридического лица нет наемных работников, сдавать нулевой отчет все равно придется, ведь в структуре ООО числится как минимум директор. Сдавать нулевую РСВ-1 придется даже, если в отчетном периоде вообще не производились начисления.

Частный предприниматель обязан произвести сдачу формы РСВ-1 только в том случае, если он числится в ПФР в качестве работодателя. За взносы, уплаченные “за себя”, бизнесмену отчитываться не нужно.

Если же все наемные сотрудники ИП уволились, а предприниматель не снялся с учета, нужно сдать нулевую форму РСВ-1.

Законодательство

Нормативно-правовая база, касающаяся рассматриваемой формы, обширна и включает в себя как минимум два правовых акта:

• Постановление Правительства от 30 ноября 2013 года № 1101 “О предельной величине…” .

Со временем в различные правовые акты вносились поправки, и большая часть из них была внесена именно 333-м Законом:

• поправки в 212-ФЗ (утратил силу) касаемо снижения тарифов для ИП и юрлиц, находящихся на УСН;
• изменения в ст. 58.2. ФЗ № 212 – действие тарифной ставки в 22 % было продлено.

Онлайн проверка

Сформировать готовый отчет не так уж и легко. Именно поэтому в интернете появилось колоссальное количество различных сервисов, предлагающих проверить корректность заполнения формы.

Наибольшую популярность завоевали следующие приложения:

• CheckXML;
• CheckXML-UFA.

Если в результате тестирования на наличие ошибок будут выявлены недочеты, специалисты, обслуживающие ПО для проверки, помогут внести все необходимые исправления.

Штрафные санкции

Штрафы за непредоставление вовремя формы законодательством установлены на следующей отметке:

Если в форму не включить определенную информацию, такую как, например, сведения персонифицированного учета, будет наложен дополнительный штраф, составляющий 5 % от суммы подлежащих к уплате страховых взносов за последние 3 месяца.

Прошивка документации

Согласно Постановлению ПФ РФ № 2п , 6-й Раздел рассматриваемой формы нужно формировать в пачки. Число сведений в пачке должно быть не более 200 шт. Пачку не нужно сопровождать описью вложения. Требования прошивать Раздел 6 и сведения персонифицированного учета в законодательстве нет.

Расчет по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности оформляется по определенным правилам. Разберемся, почему этой обязанности не получится избежать и какие разделы расчета нужно представлять. Также наши специалисты подготовили образец заполнения нулевого ЕРСВ.

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте .

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

• блокировка счета (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), хотя чиновники Минфина с этим не согласны (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123);
• штраф не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

• распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
• оформите 3 платежных поручения;
• перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке .

ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@).

Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

• титульный лист;
• раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);
• раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п. 2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке).

Применяйте следующий алгоритм:

• заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
• оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?» .

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2019 году, вам потребуется:

• заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке ;
• проверить правильность внесенных данных (какие соотношения проконтролировать, узнайте );
• отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

• данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
• при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Если у вас уже есть навыки заполнения РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, особых затруднений не возникнет, так как единый расчет по взносам с 2017 года объединяет их без лишней и дублирующей информации.

Пример нулевого страхового расчета

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности.

ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А. Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Сигма» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Сигма», заполнил по этой фирме уже второй нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

• для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
• для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «-» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
• для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2019 год.

Итоги

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Нулевой РСВ за 1 квартал 2019 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета. Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как правильно его оформить.

В каких случаях сдается нулевой РСВ и обязательно ли его подавать

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

• при временной приостановке деятельности;
• сезонно возникающей загруженности;
• еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
• уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного. Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам).

Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т. е. в него вносятся:

• данные по отчитывающемуся лицу;
• сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
• код принимающего органа;
• КБК платежей, которым посвящен отчет;
• подписи ответственного лица и дата подписания;
• порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули (п. 2.20 Порядка заполнения отчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). При отсутствии информации по прочим данным в отведенных для них полях следует поставить прочерки.

Существует ли образец нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года? Да! Пример заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года скачать можно на нашем сайте.

ВНИМАНИЕ! Фискалы планируют обновить бланк ЕРСВ к отчетности за 1 квартал. Подробности см. . Мы обязательно сообщим о выходе нового формуляра. Следите за новостями в рубрике «Единый расчет по страховым взносам» .

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2019 года он истекает 30.04.2019). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

Итоги

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует. Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов. Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам? Такой вопрос страхователи очень часто задают налоговикам и коллегам.

Расчет по взносам сдают плательщики, то есть компании, которые начисляют вознаграждения работникам. Если начислений не было, то формально, казалось бы, отчет не нужен. Однако в Минфине считают иначе.

Налоговый кодекс не освобождает страхователя от обязанности сдавать нулевой расчет по страховым взносам 2017 , если деятельность не велась. То есть сдать расчет надо в любом случае. За несдачу налоговики оштрафуют на 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Компании сдают отчетность в инспекцию по местонахождению, ИП — по месту жительства (п. 11 ст. 431 НК РФ). Если у организации есть подразделения, которые сами начисляют выплаты сотрудникам, расчет нужно сдать по месту учета каждого офиса (письмо ФНС России от 09.03.2017 № БС-4-11/). Крупнейшие налогоплательщики тоже сдают отчет по взносам в инспекцию по месту нахождения. Особые правила для таких компаний кодекс не установил (письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11252).

Нулевой расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения

В нулевой отчет надо включить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2 к разделу 1 и подраздел 3.1 на каждого работника.

Форма нулевого расчета по страховым взносам

Налоговики ожидают, что в первом отчете по взносам ошибок будет немало. Особенно в связи с тем, что в начале года возникла путаница с платежными поручениями, несоответствия в базе инспекций и фондов. Да и форма новая. Чтобы сдать нулевой отчет сразу, смотрите, что надо сделать в отчетности.

Для начала определитесь, какие листы расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году надо подготовить, если вы не вели деятельность. Отчет состоит из титульного листа, трех разделов и 10 приложений к разделу 1. Однако подготовьте только те подразделы и приложения, в которых есть сведения.

Включите в нулевой расчет по страховым взносам 2017:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• подраздел 3.1 на каждого работника.

Инспекторы будут проверять отчет по контрольным соотношениям (письмо ФНС № БС-4-11/). Можно избежать ошибок и предугадать запросы, если воспользоваться методикой налоговиков.

Нулевой расчет по страховым взносам 2017 образец

Расчет по страховым взносам 2017: образец

Прежде чем заполнять расчет, проверьте проверьте и обновите данные о сотрудниках. На каждого работника компания заполняет в расчете паспортные данные, СНИЛС и ИНН в разделе 3. Этот раздел заполняйте на всех сотрудников, которых включили в СЗВ-М, а также на уволенных работников, которым начислили выплаты в 1 квартале.

Из контрольных соотношений следует, что инспекторы сравнят только Ф.И.О. и СНИЛС. Но программа налоговиков сопоставит СНИЛС и ИНН работников. Поэтому сверьте номера.

ИНН заполняют при наличии (п. 22.9 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/). По мнению налоговиков, которых мы опросили, ИНН нужно ставить в расчете, если данные о номере есть у компании (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193). Проверить ИНН можно через сервис на сайте nalog.ru «Узнай свой ИНН».

Из-за несоответствия Ф. И. О. и СНИЛС расчет не пройдет. Пустым поле с номером страхового свидетельства тоже оставить нельзя. Чтобы сдать нулевой расчет, запросите СНИЛС для новичков и обновите документы для сотрудников, которые поменяли Ф. И.О. ПФР оформляет карточки за пять рабочих дней (приказ Минтруда России от 21.12.2016 № 766н). Если до сдачи отчета сделать это не успеете, представьте расчет без этих работников. Затем получите зеленые карточки и отправьте уточненку. Штрафа за опоздание не будет.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам 2017

Инспекторы сверят пенсионные взносы в разных разделах. Соотношение должно соблюдаться строго, иначе налоговики не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибки возможны, если компания забыла заполнить раздел 3 на уволенного сотрудника, которому доначислила взносы, или неверно рассчитала выплату по кому-то из работников.

Налоговики проверят, чтобы застрахованных было не меньше физлиц, которые в отчетный период получали от организации доход. Показатели не будут равны, если сотрудники весь месяц были в отпуске, декрете и пр. В эти месяцы они не получают выплаты, но остаются застрахованными.

Если соотношение не выполняется, в отчете ошибка. Расчет с такой неточностью инспекторы примут, но запросят пояснения. Ошибка не влияет на взносы, поэтому подавать уточненку компания не обязана (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это нам подтвердили в ФНС. Достаточно направить в испекцию письменные пояснения.

Если компания в отчете отразит количество сотрудников, которым она начислила взносы, нужно заполнить и начисления. Например, если в подразделе 1.1 в строке 020 будет стоять 1, то надо заполнить графы в строке 030. Если соотношение не выполняется, компания могла занизить базу. Расчет пройдет, но нужно будет подать уточненку.

Что касается исчисленных взносов, то запишите в строках:

Если компания заполнила строку 060 подраздела 1.1, то надо заполнить и строку 061 этого же подраздела. Инспекторы сообщили, что это самая частая ошибка компаний, которые уже сдавали отчет.

Как уточнять нулевой отчет по страховым взносам в 2017 году

Расчет либо пройдет с ошибками, либо инспекторы не примут отчетность. Порядок исправления зависит от вида неточности.

Если компания ошиблась в персональных данных или сумме взносов, инспекторы направят уведомление о том, что отчет не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ, приложение 5 к приказу ФНС России от 27.08.2014 № ММВ-7-6/). Уведомление поступит:

• в день сдачи или на следующий, если отчет представлен по интернету;
• в течение 10 рабочих дней, если расчет сдан на бумаге.

Исправьте электронный отчет в течение 5 рабочих дней, на бумаге — 10 рабочих дней. Если уложиться в срок, днем представления отчета будет дата, когда компания сдала расчет впервые. Если опоздать, то дата сдачи расчета поменяется на день отправки уточненки. Если этот день окажется позже 2 мая, инспекторы выпишут штраф и могут даже заблокировать счет (письмо ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-15/).

С остальными ошибками проще. Отчет уже сдан, нужно только подать уточненку. Можно не исправлять расчет, если ошибки не привели к занижению базы по взносам.

Если в расчете будут нестыковки, инспекторы запросят пояснения. Если база не занижена, можно дать только пояснения об ошибке. Но инспекторы могут прислать запрос, даже если ошибок нет.

Налоговики сравнят строку 020 (за вычетом 025) из 6-НДФЛ и строку 030 в расчете по взносам. То есть сверят все доходы из отчетности по НДФЛ и выплаты, которые облагаются и освобождены от взносов. По мнению ФНС, первый показатель должен быть больше либо равен доходам в расчете. Ведь НДФЛ облагается больше выплат — арендные договоры, материальная выгода, проценты и пр.

Нарушение соотношения — это не обязательно ошибка. Расхождения возможны из-за переходящих выплат: начисленных, но не выданных вознаграждений по подряду, отпускных. Даже если ошибок нет, дайте пояснения.

Сверять доходы в 6-НДФЛ и расчете будут только у компаний без подразделений. Если обособленные подразделения есть, то доходы в любом случае не сходятся.